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“《财政学》课程高校师资培训班”-财政系教材介绍之九
发布人:江新昶     来源:No     更新:6/26/2005 1:24:28 PM
书名:《国际税收》
作者:杨斌
出版社:复旦大学出版社

★ 内容提要
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   国际税收是经济国际化、全球化必然产生的经济学和法学领域。主要研究如何实现在跨国经济活动中的税收负担公平目标。本书主要阐述国际税收制度规则和管理办法。包括如下主要内容:详细比较研究不同法律体系下自然人、法人居民身份的确定规则,合伙企业税制不同模式及其国际税收协调规则。系统阐述一般类型常设机构的具体确定规则、代理型常设机构和电子商务的常设机构的确定规则。全面论述非居民各项所得的来源地确定规则和征税权分配的国际惯例。揭示国际双重征税的原因,分析避免双重征税的主要方法,比较研究主要国家的外国税收抵免制度。探讨国际避税逃税的特点、具体途径和在我国的特殊表现形式,概要阐述各国防止避税的方针策略,特别说明了反滥用国际税收协定规则、反资本弱化规则、反有害税收竞争政策和受控外国公司法律制度。全面系统分析和比较研究了美国和OECD转让定价调整法规和具体方法。论述国民待遇原则的内涵和涉外税收政策的选择思路。本书不仅着眼于向学生提供最新的国际税收知识,力图在讲授知识的同时阐明解决问题的各种规则和思路,提高学生分析问题和解决问题的能力,让学生通过本书的学习和教师创造性的讲授,具备从事处理国际税收复杂问题和从事立法工作的素质。
   本书适合作为大中专院校国际税收课程的教材,也可作为国际税收领域研究的参考读物,对于广大财务会计人员以及税收工作者,更是一本开卷有益的参考书。
   ★ 作者简介
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   杨斌教授,1962年9月生,福建省连江县人,经济学博士。现任厦门大学经济学院财政系教授、博士生导师,厦门大学“闽江学者奖励计划”特聘教授,福建省闽江学院院长。1996年获霍英东青年教师基金。1997年入选教育部首届跨世纪优秀人才培养计划。现任中国税务学会理事兼学术研究委员会委员、中国国际税收研究会理事、福建省人民政府咨询专家组成员、福建省人大代表。单独或作为第一作者先后获省部级科研成果奖18项。其中,1993年、1999年和2003年三次获得国家税务总局全国税收科研成果奖一等奖。1998年和2001年两次获得国家级优秀教学成果二等奖。主要从事宏观经济现实问题、财政税收理论和税法的研究。也从事高等教育管理问题的研究。除本书外,已出版《比较税收制度》、《治税的效率和公平》、《国家税收理论与实务》、《税收学》、《国际税收制度规则和管理办法的比较研究》、《税务人员世界贸易组织知识必读》等著作9部(含合著和主编),在《经济研究》、《管理世界》、《财贸经济》、《财政研究》、《税务研究》、《高等教育研》、 Tax Notes International等国内外重要学术刊物发表论文 150余篇。
   
★ 书摘
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   目 录
   
   导论
   一、税收管辖权
   二、国际税收协定
   三、国际税收协定和国内税法的关系
   
   第一章 居民身份确定规则
   
   第一节 自然人居民身份确定规则
   一、普通法系国家关于自然人居民身份的确定规则
   二、大陆法系国家的自然人居民身份确定规则
   三、完善我国个人所得税居民身份确定规则
   四、自然人居民身份确定规则冲突的协调
   第二节 法人居民身份的确定规则
   一、法人的性质和类型
   二、确定法人居民身份的主要标准
   三、法人居民身份确定规则冲突的协调
   第三节 合伙企业税制及其国际税收协调规则
   一、合伙企业性质和类型
   二、合伙企业税制的不同模式
   三、跨国合伙企业征税规则冲突的协调
   
   第二章 常设机构确定规则的比较研究
   
   第一节 常设机构概述
   一、常设机构的一般定义
   二、常设机构定义的产生和发展过程
   第二节 一般类型常设机构的具体确定规则
   一、关于营业场所的认定
   二、关于固定性的认定
   三、关于营业活动的认定
   第三节 代理型常设机构的确定规则
   一、代理的类型和特征
   二、独立地位代理人和非独立地位代理人
   三、非独立代理人成为常设机构的条件
   第四节 电子商务常设机构的确定规则
   一、电子商务的基本类型
   二、电子商务常设机构的确定规则
   
   第三章 各项所得的征税权分配规则
   
   第一节 不动产所得的征税权分配规则
   一、不动产及其不动产所得的概念
   二、不动产所得的征税权分配规则
   第二节 营业利润的征税权分配规则
   一、营业利润征税权分配的基本原则
   二、常设机构利润的计算方法
   三、常设机构原则的例外——国际运输业利润的征税权分配规则
   第三节 投资所得的征税权分配规则
   一、投资所得的概念及其来源地确定规则
   二、投资所得的征税权分配规则
   第四节 劳务所得的征税权分配规则
   一、一般类型个人劳务所得的征税权分配规则
   二、特殊类型个人劳务所得的征税规则
   第五节 财产所得(资本利得)的征税权分配规则
   一、财产所得的不同形式
   二、财产所得的征税权分配规则
   
   第四章 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度
   
   第一节 双重征税的原因及其避免方法
   一、双重征税的概念及产生的原因
   二、国际重复征税的避免办法及其比较
   三、国际重叠征税的避免办法——间接抵免的计算方法
   四、抵免限额
   第二节 外国税收抵免制度比较
   一、抵免主体资格和抵免对象
   二、抵免限额和超限额结转
   三、间接抵免条件
   四、亏损处理
   第三节 税收饶让
   一、税收饶让的意义
   二、税收饶让是我国对外签订双边税收协定的重要原则
   三、OECD关于税收饶让的争议
   
   第五章 国际偷漏税和避税的防止措施
   
   第一节 偷漏税和避税的理论分析
   一、偷漏税和避税的定义
   二、偷漏税和避税对经济发展的影响
   第二节 国际逃税和避税的主要途径
   一、逃避税收管辖权和滥用国际税收协定
   二、转移和隐匿征税对象
   三、避税港及其离岸经济活动
   四、外商逃避我国税收的原因及其表现形式
   第三节 主要避税港简介
   一、不征收所得税的国家或地区
   二、低税率或对离岸业务有特别优惠的国家和地区
   第四节 防止逃避税收管辖权和滥用国际税收协定的措施
   一、防止逃避税收管辖权的措施
   二、防止滥用国际税收协定的措施
   第五节 调整转让定价和防止资本弱化措施
   一、根据正常交易原则调整转让定价
   二、资本弱化税制的比较研究
   第六节 建立受控外国公司特别征税规则
   一、受控外国公司法律制度在美国产生及其在
   全球应用概括
   二、受控外国公司法律制度的比较
   
   第六章 关联企业转让定价调整方法
   
   第一节 关联企业转让定价及调整方法概述
   一、关联企业性质和表现形式
   二、转让定价发生的领域和作用机理
   三、调整转让定价立法历程和基本内容
   第二节 调整转让定价的基本原则和可比性分析方法
   一、调整转让定价的基本原则
   二、可比性分析
   第三节 转让定价调整的具体方法
   一、可比非受控价格法
   二、转售价格法
   三、成本加成法
   四、可比利润法和交易净利法
   五、利润分割法
   第四节 正常交易价格范围和附属调整
   一、正常交易价格范围的界定
   二、附属调整
   第五节 预约定价协议
   一、指导原则
   二、预备会议
   三、APA申请要注意的事项和应包含的具体内容
   四、APA的内容
   五、APA申请的受理与实施
   
   第七章 非歧视原则和涉外税收优惠政策
   
   第一节 正确理解最惠国待遇原则和国民待遇原则
   一、国民无差别
   二、货物、服务贸易和知识产权保护的无差别
   三、常设机构无差别
   四、成本费用扣除无差别和企业资本无差别
   第二节 涉外税收优惠政策
   一、涉外税收优惠政策概述
   二、我国现阶段保留涉外税收优惠政策的必要性
   三、完善涉外税收优惠政策的基本思路
   
   附录一 国际税收协定范本
   一、《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重
   征税协定范本》(1980年版中译本)
   二、《经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重
   征税协定范本》(2000年版中译本)
   
   参考文献



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